Đây là câu hỏi chúng tôi nhận nhiều nhất kể từ khi các sàn bắt đầu khấu trừ thuế theo từng giao dịch: doanh thu tính thuế là con số hiển thị trên sàn, hay con số cuối cùng về tài khoản sau khi sàn đã trừ hoa hồng, phí giao dịch và phí hạ tầng?
Trả lời ngắn: là con số gộp, trước khi trừ phí sàn. Trả lời dài hơn, cùng bảy tình huống liên quan mà nhà bán vướng nhiều nhất, nằm ở phần dưới. Nếu bạn cần phần cơ chế vận hành và dòng tiền — tiền về ví đổi thế nào, sổ sách chuẩn bị gì — thì nó nằm ở bài riêng: sàn nộp thuế thay theo Nghị định 117 và 68/2026.
Doanh thu tính thuế lấy số gộp hay số thực nhận?
Số gộp. Doanh thu tính thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn là giá trị hàng hóa người mua trả, trước khi sàn trừ bất kỳ khoản phí nào. Phí sàn không phải khoản giảm trừ doanh thu.
Lý do nằm ở bản chất của phương pháp tính. Với hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, cơ sở tính là doanh thu bán hàng, không phải lợi nhuận và cũng không phải số tiền thực nhận. Phí sàn là chi phí bạn trả cho một bên cung cấp dịch vụ, giống như tiền thuê kho hay tiền nhân sự — nó làm giảm lợi nhuận của bạn, không làm giảm doanh thu của bạn.
Cách kiểm tra trực giác cho nhanh: nếu phí sàn được trừ khỏi doanh thu tính thuế, thì một shop bật đủ Voucher Xtra, Freeship Xtra và đồng tài trợ mã giảm giá sẽ nộp thuế ít hơn hẳn shop không bật, dù bán cùng lượng hàng với cùng mức giá. Cơ chế tính thuế không hoạt động như vậy.
Cùng logic đó áp cho các khoản khác mà nhà bán hay tưởng là "được trừ":
- Chi phí quảng cáo trên sàn — không giảm doanh thu tính thuế.
- Hoa hồng affiliate trả cho KOC — không giảm doanh thu tính thuế.
- Phần vận chuyển shop gánh — không giảm doanh thu tính thuế.
- Chiết khấu shop tự chạy — trường hợp này khác, vì nó làm giảm chính giá bán mà người mua trả. Hãy xác nhận cách ghi nhận với kế toán theo đúng cách bạn cấu hình khuyến mãi trên sàn.
Lấy nhầm số ròng thì hụt bao nhiêu?
Hụt đúng bằng tỷ lệ phí sàn của bạn. Với gian hàng Mall trên TikTok Shop có bật Voucher Xtra, tổng phí có thể chạm 26% giá bán — nghĩa là cơ sở tính thuế bị khai thiếu khoảng một phần tư.
Lấy ví dụ số học đơn giản trên một đơn 300.000đ, dùng đúng cấu trúc phí đã bóc tách ở bài phí sàn TikTok Shop 2026:
- Người mua trả: 300.000đ
- Tổng phí sàn (hoa hồng nền tảng, phí giao dịch, Voucher Xtra): 78.300đ
- Tiền về ví: 221.700đ
Doanh thu tính thuế của đơn này là 300.000đ, không phải 221.700đ. Chênh lệch 78.300đ tương đương 26,1% cơ sở tính. Nếu bạn dựng bảng kê từ số tiền về ví, toàn bộ nghĩa vụ thuế của bạn bị tính thiếu theo đúng tỷ lệ đó — và phần thiếu không biến mất, nó chỉ được phát hiện muộn.
Bên Shopee cấu trúc phí khác nhưng nguyên tắc y hệt: phí cố định, phí xử lý giao dịch 6% và phí hạ tầng 3.000đ mỗi đơn đều bị trừ khỏi ví, không bị trừ khỏi doanh thu tính thuế. Chi tiết từng khoản ở phí sàn Shopee 2026.
Chỗ này cần một lưu ý về phương pháp tính. Bài viết đang nói tới trường hợp phổ biến nhất — hộ và cá nhân kinh doanh nộp theo tỷ lệ trên doanh thu. Nếu bạn hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp và tính thuế theo thu nhập, phí sàn được ghi nhận là chi phí hợp lý và có ảnh hưởng tới số thuế phải nộp, nhưng theo một cơ chế hoàn toàn khác, không phải bằng cách trừ khỏi doanh thu. Đừng lấy kết luận của trường hợp này áp cho trường hợp kia.
Đơn hủy và đơn hoàn xử lý thế nào?
Đơn hủy trước khi giao thì không phát sinh giao dịch thành công. Đơn đã giao rồi bị trả lại thì phần thuế đã khấu trừ được bù trừ vào kỳ sau, không hoàn lại ngay tại thời điểm hoàn hàng.
Theo thông tin trên Báo Chính phủ, trường hợp giao dịch bị hoàn hoặc hàng bị trả lại, số thuế đã khấu trừ được bù trừ vào kỳ khai nộp tiếp theo. Đây là cơ chế bù trừ, không phải cơ chế hoàn tiền.
Ba hệ quả vận hành:
- Đừng lấy GMV làm cơ sở kê khai. GMV bao gồm cả đơn sẽ hủy. Con số cần dùng là doanh thu ghi nhận từ giao dịch thành công. Phân biệt hai lớp số này ở bài GMV, NMV là gì.
- Khoản bù trừ về chậm một nhịp. Tháng sau mega sale là tháng đau nhất: làn sóng hoàn hủy rơi vào đó, doanh thu thấp hơn, mà khoản bù trừ thì phải chờ.
- Phải đánh dấu khoản bù trừ trong sổ. Nếu không, nó trông như một khoản thu bất thường và làm sai bảng đối chiếu tháng đó.
Nếu tỷ lệ hoàn hủy của bạn đang cao, nó đang ăn vào ba chỗ cùng lúc: biên đóng góp, ngưỡng ROAS hòa vốn, và giờ là nhịp dòng tiền. Cách đưa tổn thất hoàn hủy vào công thức có ở bài ROAS hòa vốn mới sau khi phí sàn tăng.
Ngưỡng doanh thu: mốc nào thì phải lo gì?
Ngưỡng quyết định ba việc khác nhau — có phát sinh nghĩa vụ hay không, áp dụng phương pháp tính nào, và có bắt buộc chuyển đổi hình thức hoạt động hay không. Đừng gộp ba việc đó làm một.
Điểm quan trọng nhất về mặt vận hành: ngưỡng tính trên tổng doanh thu của bạn, không tính riêng từng sàn. Một người bán 5 gian hàng trên 3 sàn không có 5 ngưỡng riêng. Đây là hiểu nhầm phổ biến của nhóm nhà bán mở nhiều gian hàng để tách ngành hàng hoặc tách chiến lược giá.
Việc cần làm ngay, bất kể bạn đang ở đâu so với ngưỡng: dựng một bảng tổng doanh thu gộp của toàn bộ kênh theo tháng, gồm cả doanh thu ngoài sàn. Không có bảng này thì bạn không biết mình đang ở đâu, và mọi câu hỏi về ngưỡng đều không trả lời được.
Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 05/03/2026, đặt mốc theo doanh thu cả năm. Các mức dưới đây tra ngày 20/09/2026 từ văn bản gốc trên Cổng thông tin Chính phủ.
- Từ 500 triệu đồng một năm trở xuống — không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
- Trên 500 triệu đồng một năm — phải kê khai và nộp thuế.
- Từ 1 tỷ đồng một năm trở lên — bắt buộc dùng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Khoảng từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ thì dùng tự nguyện.
Mốc 500 triệu tính trên doanh thu cả năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh, không phải của riêng một sàn. Bán ba nơi thì cộng cả ba, kể cả phần bán ngoài sàn. Đây là chỗ bị tính thiếu nhiều nhất, và cũng là lý do bảng tổng doanh thu gộp ở trên đáng làm trước khi hỏi bất cứ câu nào về ngưỡng.
Vì đây là nhóm quy định có nhiều sửa đổi và phụ thuộc hình thức hoạt động cụ thể của bạn, hãy xác nhận mốc chính xác với đơn vị kế toán thay vì suy ra từ một bài viết tổng hợp. Chúng tôi cố ý không đưa con số ở đây: sai một mốc ngưỡng thì hậu quả lớn hơn nhiều so với việc mất mười phút hỏi.
Bán trên kênh không có chức năng thanh toán thì tự kê khai ra sao?
Bạn tự kê khai toàn bộ phần doanh thu đó. Nguyên tắc tại Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP: sàn có cả chức năng đặt hàng và thanh toán thì khấu trừ nộp thay; sàn không có thì hộ kinh doanh tự kê khai.
Nguyên tắc này được nêu trong tổng hợp của MISA meInvoice và Thư viện Pháp luật.
Phần khó không nằm ở nguyên tắc mà nằm ở việc nhận diện đúng đơn nào thuộc luồng nào. Tiêu chí là tiền đi qua đâu, không phải khách đến từ đâu:
- Khách xem video TikTok rồi bấm mua trên TikTok Shop, thanh toán qua sàn → sàn khấu trừ.
- Khách xem đúng video đó, nhắn tin, chuyển khoản thẳng cho bạn → bạn tự kê khai.
- Khách vào website riêng của bạn, thanh toán qua cổng bạn tự tích hợp → bạn tự kê khai.
- Khách đặt qua livestream ngoài sàn, ship COD, tiền về qua đơn vị vận chuyển → bạn tự kê khai.
Hai đơn đầu đến từ cùng một video quảng cáo và có thể cùng một khách, nhưng nghĩa vụ khai báo khác nhau. Vì thế sổ phải tách theo luồng tiền, không tách theo kênh marketing — nếu bạn đang tách theo "Shopee / TikTok / Facebook", đó là cách chia sai cho mục đích này.
Ba việc tối thiểu cho phần doanh thu ngoài sàn: ghi nhận từng giao dịch ngay khi phát sinh chứ không dồn cuối tháng; đối chiếu với sao kê tài khoản nhận tiền; và giao một người chịu trách nhiệm cụ thể. Phần này không có sàn nào làm hộ, nên nó là phần dễ trôi nhất. Quy trình vận hành đa kênh có ở bài quản lý bán hàng nhiều sàn cùng lúc.
Sàn đã khấu trừ rồi, tôi có phải khai lại không?
Phần doanh thu sàn đã khấu trừ và nộp thay thì bạn không nộp lại số đó. Nhưng bạn vẫn phải lưu chứng từ, vẫn phải ghi sổ, và vẫn phải kê khai phần doanh thu phát sinh ngoài sàn.
Ba việc dễ bị hiểu nhầm ở đây, tách rõ ra:
"Không nộp lại" khác với "không phải làm gì". Sàn nộp thay một khoản cụ thể trên một luồng giao dịch cụ thể. Nghĩa vụ ghi chép, lưu trữ và kê khai của bạn vẫn còn nguyên với toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Chứng từ khấu trừ là thứ bạn phải chủ động lấy. Tải hằng tháng từ từng sàn, đặt tên file theo quy tắc thống nhất, lưu lại. Không ai nhắc bạn việc này, và tới lúc cần thì đi tìm rất mất thời gian.
Số sàn báo đã khấu trừ phải khớp với sổ của bạn. Mỗi tháng đối chiếu ba con số: doanh thu ghi nhận trên sàn, số thuế sàn báo đã khấu trừ, tiền thực về ngân hàng. Tháng nào không khớp thì tìm ra lý do trong chính tháng đó, đừng để dồn.
Việc đối chiếu này nên nằm trong nhịp báo cáo tháng sẵn có thay vì là một việc riêng ai nhớ thì làm. Cách gắn vào khung báo cáo hiện tại có ở bài mẫu báo cáo quảng cáo tuần/tháng.
Muốn ra con số cho đúng đơn hàng của mình, dùng bảng tính phí sàn Shopee và TikTok Shop — khai giá bán, ngành hàng và các chương trình đang tham gia.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Phí sàn có được trừ khỏi doanh thu tính thuế không?
Không. Với hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, cơ sở tính là giá trị hàng hóa người mua trả, trước khi sàn trừ hoa hồng, phí giao dịch và phí hạ tầng. Phí sàn làm giảm lợi nhuận chứ không làm giảm doanh thu. Nếu bạn hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp và tính theo thu nhập, cơ chế khác — hãy xác nhận với kế toán.
Chi phí quảng cáo trên sàn có được trừ không?
Không, với phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu. Ngân sách Shopee Ads hay TikTok Shop Ads là chi phí kinh doanh của bạn, không phải khoản giảm trừ doanh thu. Đây là lý do ngưỡng ROAS hòa vốn và nghĩa vụ thuế là hai bài toán tách rời — đừng cộng thuế vào công thức ROAS hòa vốn, vì nó không phải chi phí biến đổi theo đơn quảng cáo.
Tôi có 3 gian hàng trên 2 sàn, doanh thu tính riêng từng gian hay cộng lại?
Cộng lại. Ngưỡng và nghĩa vụ tính trên tổng doanh thu của cá nhân hoặc hộ kinh doanh, không tính riêng từng gian hàng. Việc mở nhiều gian để tách ngành hàng hay tách chiến lược giá là quyết định vận hành hợp lý, nhưng nó không tạo ra nhiều ngưỡng riêng biệt. Hãy dựng bảng tổng doanh thu gộp theo tháng cho toàn bộ kênh.
Tiền khách trả phí vận chuyển có tính vào doanh thu không?
Cách ghi nhận phụ thuộc vào việc khoản đó có nằm trong giá trị giao dịch mà sàn ghi nhận hay không, và điều này khác nhau giữa các cấu hình vận chuyển. Cách kiểm chắc chắn nhất là lấy vài đơn đã đối soát xong, xem đúng dòng "giá trị đơn hàng" mà sàn dùng làm cơ sở khấu trừ, rồi hỏi kế toán xác nhận cho đúng trường hợp của bạn.
Đơn hoàn sau nhiều tháng thì phần thuế đã nộp có lấy lại được không?
Cơ chế là bù trừ vào kỳ khai nộp tiếp theo. Với đơn hoàn muộn, khoản bù trừ vẫn về nhưng độ trễ dài hơn, và nó sẽ xuất hiện trong sao kê của một tháng mà bạn không còn nhớ đơn gốc. Hãy tạo sẵn cột "bù trừ thuế kỳ trước" trong bảng đối soát ngay từ đầu để không phải truy ngược.
Tôi nên hỏi ai để chắc chắn về trường hợp của mình?
Đơn vị kế toán hoặc đại lý thuế, với đủ ba thông tin: hình thức hoạt động của bạn, tổng doanh thu 12 tháng gần nhất gồm cả phần ngoài sàn, và tỷ trọng doanh thu theo từng luồng thanh toán. Ba thông tin này quyết định gần như toàn bộ câu trả lời. Nếu bạn chưa có con số thứ hai và thứ ba, hãy dựng chúng trước khi đi hỏi.
Nếu bạn cần dựng bảng nối từ đối soát sàn sang sổ doanh thu — tách đúng năm lớp số, tách luồng qua sàn và ngoài sàn, đối chiếu hằng tháng với sao kê — đội Media Omni làm việc này thường xuyên cho các brand vận hành đa sàn. Liên hệ tư vấn tại đây.