Tính thuế thu nhập cá nhân biểu 5 bậc 2026
Tính thuế theo biểu luỹ tiến từng phần áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, giảm trừ 15,5 triệu cho bản thân và 6,2 triệu cho mỗi người phụ thuộc. Tự tính bảo hiểm có áp trần, so sánh cạnh nhau với luật 2025.
Căn cứ Luật Thuế TNCN (sửa đổi) 109/2025/QH15 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 — kết quả mang tính tham khảoCách dùng công cụ
Nhập lương Gross theo tháng hoặc theo năm
Gồm lương, phụ cấp và thưởng, tính trước mọi khoản giảm trừ. Có sẵn các mức mẫu để bấm nhanh; chuyển Tháng / Năm thì số tự quy đổi.
Kiểm tra lương đóng bảo hiểm
Bảo hiểm bắt buộc 10,5% được tính tự động và tự áp trần: BHXH, BHYT tối đa trên 20 lần lương cơ sở; BHTN tối đa trên 20 lần lương tối thiểu vùng. Nếu hợp đồng đóng bảo hiểm trên một mức thấp hơn lương Gross, nhập mức đó vào ô riêng.
Khai số người phụ thuộc đã đăng ký
Chỉ tính người phụ thuộc đã đăng ký với cơ quan thuế. Mỗi người được giảm trừ 6,2 triệu đồng mỗi tháng.
Đọc thuế theo từng bậc
Bảng kết quả tách rõ phần thu nhập rơi vào từng bậc và số thuế của riêng bậc đó. Thuế suất bậc cao chỉ áp cho phần vượt ngưỡng, không áp cho toàn bộ thu nhập.
Biểu thuế luỹ tiến 5 bậc từ kỳ tính thuế 2026
| Bậc | Thu nhập tính thuế mỗi tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Cách tính, từng bước một
Bước 1 — Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Bảo hiểm bắt buộc − Giảm trừ gia cảnh − Giảm trừ khác. Giảm trừ gia cảnh gồm 15,5 triệu cho bản thân cộng 6,2 triệu cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký. Kết quả âm thì coi như bằng 0, không phải nộp thuế.
Bước 2 — Chia vào từng bậc
Thu nhập tính thuế được cắt theo các ngưỡng của biểu thuế, mỗi phần chịu thuế suất riêng của bậc đó. Đây là điểm hay bị hiểu nhầm nhất: không phải toàn bộ thu nhập chịu mức thuế của bậc cao nhất. Thu nhập tính thuế 35 triệu không chịu 20% trên cả 35 triệu, mà là 5% cho 10 triệu đầu, 10% cho 20 triệu tiếp theo, và chỉ 5 triệu cuối mới chịu 20%.
Bước 3 — Cộng lại
Tổng thuế của các bậc là số phải nộp trong tháng. Chia số đó cho thu nhập chịu thuế được thuế suất thực tế — con số nên dùng khi so sánh giữa các mức lương, thay vì so theo bậc.
Phạm vi áp dụng và giới hạn
- Công cụ dành cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng từ 3 tháng trở lên. Hợp đồng dưới 3 tháng, thu nhập vãng lai và cá nhân không cư trú áp dụng cách tính khác.
- Kết quả tính theo tháng; chế độ Năm là số tháng nhân 12. Quyết toán năm có thể ra số khác do thu nhập không đều giữa các tháng.
- Thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền không nằm trong biểu luỹ tiến này.
- Đây là công cụ tham khảo, không phải tư vấn thuế. Với trường hợp cụ thể, hãy làm việc với kế toán thuế hoặc cơ quan thuế.
Câu hỏi thường gặp
Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 có mấy bậc?
Năm bậc, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) số 109/2025/QH15: đến 10 triệu chịu 5%, trên 10 đến 30 triệu chịu 10%, trên 30 đến 60 triệu chịu 20%, trên 60 đến 100 triệu chịu 30%, trên 100 triệu chịu 35%. Biểu này thay cho biểu 7 bậc cũ của Luật năm 2007. Các mốc thu nhập nêu ở đây là thu nhập TÍNH THUẾ mỗi tháng, tức đã trừ giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm.
Mức giảm trừ gia cảnh mới là bao nhiêu?
Từ kỳ tính thuế 2026: 15,5 triệu đồng mỗi tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký. Mức cũ áp dụng từ tháng 7/2020 là 11 triệu và 4,4 triệu.
Lương bao nhiêu thì bắt đầu phải nộp thuế?
Với người độc thân không có người phụ thuộc, ngưỡng bắt đầu phát sinh thuế là tổng của giảm trừ bản thân 15,5 triệu cộng phần bảo hiểm bắt buộc phải đóng. Với mức bảo hiểm 10,5% thì ngưỡng rơi vào khoảng 17,3 triệu đồng mỗi tháng. Có thêm một người phụ thuộc thì ngưỡng tăng thêm khoảng 6,9 triệu. Hãy nhập số của chính bạn vào công cụ vì bảo hiểm thực đóng mỗi nơi mỗi khác.
Thuế suất thực tế khác gì thuế suất bậc?
Thuế suất bậc là mức áp cho phần thu nhập nằm trong bậc đó. Thuế suất thực tế là tổng thuế chia cho tổng thu nhập, và luôn thấp hơn nhiều so với bậc cao nhất mà bạn chạm tới. Chạm bậc 20% không có nghĩa là mất 20% thu nhập — chỉ phần vượt ngưỡng của bậc đó mới chịu 20%.
Công cụ này có tính được quyết toán cả năm không?
Chưa. Đây là công cụ tính theo tháng, dùng để ước lượng số thuế bị khấu trừ trên bảng lương. Quyết toán năm còn phụ thuộc thu nhập từ nhiều nguồn, số tháng thực làm việc, thời điểm đăng ký người phụ thuộc và các khoản được miễn — hãy làm việc với bộ phận nhân sự hoặc kế toán thuế.
Công cụ tính bảo hiểm bắt buộc thế nào?
Người lao động đóng 10,5% gồm BHXH 8%, BHYT 1,5% và BHTN 1%. BHXH và BHYT tính trên lương đóng bảo hiểm nhưng tối đa 20 lần lương cơ sở — 50,6 triệu đồng từ ngày 01/7/2026 khi lương cơ sở lên 2,53 triệu. BHTN tối đa 20 lần lương tối thiểu vùng theo Nghị định 293/2025/NĐ-CP, ví dụ vùng I là 106,2 triệu đồng. Nếu hợp đồng của bạn đóng bảo hiểm trên một mức thấp hơn lương Gross, nhập mức đó để có số đúng.
Thuật ngữ liên quan
Công cụ khác
Số đã ra rồi, giờ làm gì với nó?
Media Omni vận hành quảng cáo và sàn cho hơn 300 brand & shop tại Việt Nam. Nếu bảng tính vừa rồi cho ra con số không như bạn muốn, đó thường là chuyện của cơ cấu giá và cách chạy chứ không phải của cái máy tính.
Nói chuyện với đội vận hành